2025年11月26日，國(guó)稅務(wù)總局發(fā)布61號(hào)令，公布修訂后的《欠稅公告辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）自2026年3月1日起正式施行。此次修訂是落實(shí)稅收法定原則、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、強(qiáng)化稅收征管能的重要舉措。

　　圖片來(lái)源：國(guó)稅務(wù)總局官網(wǎng)

　　對(duì)于抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、財(cái)務(wù)規(guī)范程度參差不齊的小微企業(yè)而言，《辦法》的實(shí)施將對(duì)其稅務(wù)合規(guī)管理、信用體系建設(shè)及經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。

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天津市瑞通預(yù)應(yīng)力鋼絞線有限公司

　　公告范圍無(wú)例外，小微企業(yè)同樣適用

　　原《欠稅公告辦法（試行）》自2004年施行以來(lái)，在促進(jìn)稅款清繳、強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督方面發(fā)揮了積作用。但隨著“放管服”改革化和納稅信用體系不斷完善，原有制度在公告標(biāo)準(zhǔn)、程序規(guī)范、權(quán)益保障等方面已顯滯后。

　　新版《辦法》立足于法治化、規(guī)范化、透明化要求，明確欠稅公告的法律屬為行政執(zhí)法信息公示，而非行政處罰，旨在通過(guò)信息公開(kāi)倒逼納稅人主動(dòng)履行納稅義務(wù)，同時(shí)保障其陳述申辯權(quán)利。

　　《辦法》三條明確規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納或解繳的稅款（含教育費(fèi)附加、地方教育附加等依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的非稅收入）以及已繳納稅款對(duì)應(yīng)的滯納金，均屬于公告范圍。值得注意的是：

　　公告對(duì)象不分企業(yè)規(guī)模，小微企業(yè)與其他納稅人適用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；

　　欠稅金額無(wú)下限門(mén)檻，即使欠繳金額較小，只要符合法定條件，亦可公告；

　　公告主體為縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，按月集中發(fā)布，確保執(zhí)行統(tǒng)一。

　　這意味著，小微企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難、申報(bào)操作失誤等原因產(chǎn)生的短期欠稅，若未及時(shí)處理，同樣面臨被公告的風(fēng)險(xiǎn)。

　　為保障納稅人合法權(quán)益，《辦法》強(qiáng)化了程序正當(dāng)：

　　事前送確認(rèn)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)布公告前，應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局、短信或其他有方式，向納稅人送擬公告內(nèi)容，并給予不少于3個(gè)工作日的確認(rèn)或異議期；

　　異議處理機(jī)制

　　納稅人對(duì)公告內(nèi)容有異議的，可提交書(shū)面說(shuō)明及相關(guān)證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成核實(shí)，確有錯(cuò)誤的應(yīng)予更正或撤回；

　　信息準(zhǔn)確責(zé)任

　　公告內(nèi)容須以金稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，確保、一致。

　　該機(jī)制雖為小微企業(yè)提供了糾錯(cuò)空間，但前提是企業(yè)需保持稅務(wù)聯(lián)系方式暢通，并主動(dòng)關(guān)注稅務(wù)通知。若因長(zhǎng)期失聯(lián)或忽視提示而錯(cuò)過(guò)異議期，將喪失修正機(jī)會(huì)。

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　　政策實(shí)施對(duì)小微企業(yè)的切實(shí)影響

　　《辦法》雖面向所有納稅人統(tǒng)一適用，但考慮到小微企業(yè)普遍財(cái)務(wù)人員配置有限、稅務(wù)管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，且對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的承受能力較低，錨索其實(shí)際影響更為顯著。

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　　信用風(fēng)險(xiǎn)顯著上升：欠稅公告信息將通過(guò)各省稅務(wù)局官網(wǎng)、“行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)”等渠道公開(kāi)，并可能納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)。一旦被公告，企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)或可能受損，影響參與政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、銀行授信等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

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　　融資與合作受限：當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)普遍將稅務(wù)合規(guī)狀況作為信貸審批核心指標(biāo)。欠稅記錄可能導(dǎo)致貸款申請(qǐng)被拒、授信額度下調(diào)或融資成本上升。部分大型企業(yè)客戶亦將供應(yīng)商稅務(wù)信用納入準(zhǔn)入評(píng)估體系。

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　　合規(guī)管理要求提：《辦法》倒逼小微企業(yè)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理機(jī)制，包括但不限于：定期核對(duì)申報(bào)繳款狀態(tài)、設(shè)置繳稅提醒、指定人負(fù)責(zé)稅務(wù)事項(xiàng)、及時(shí)響應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知等。

　　為防范欠稅公告風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)先應(yīng)立即開(kāi)展稅務(wù)自查，通過(guò)電子稅務(wù)局“欠稅查詢”功能，梳理2025年以來(lái)各稅種申報(bào)繳納情況；其次，應(yīng)優(yōu)先清繳歷史欠款，對(duì)已存在的欠稅，無(wú)論金額大小，應(yīng)盡快制定清繳計(jì)劃并執(zhí)行。

　　同時(shí)，小微企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)日常合規(guī)管理，建立稅務(wù)事項(xiàng)臺(tái)賬，確保申報(bào)與繳款同步完成，避免“已申報(bào)未繳款”情形，并保持溝通暢通，確保稅務(wù)登記聯(lián)系方式有，及時(shí)查收稅務(wù)通知，善用異議渠道。

　　作為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的小微企業(yè)財(cái)稅及業(yè)務(wù)云服務(wù)提供商，暢捷通旗下好會(huì)計(jì)度嵌入小微企業(yè)會(huì)計(jì)工作場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作從發(fā)票的智能采集、自動(dòng)識(shí)別與生成憑證，到期末的一鍵結(jié)賬、自動(dòng)生成三大報(bào)表、直連稅務(wù)系統(tǒng)、智能申報(bào)全流程自動(dòng)化。好會(huì)計(jì)的智能稽核功能能夠自動(dòng)檢查財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，大幅減少了查找錯(cuò)誤的工作量，降低小微企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　暢捷通易報(bào)稅則能夠通過(guò)AI技術(shù)，大幅減少代賬公司會(huì)計(jì)人員的重復(fù)操作，將會(huì)計(jì)人員從繁瑣的單線程做賬流程中解放出來(lái)，將代賬會(huì)計(jì)的服務(wù)賬套數(shù)從處理100賬套大幅提升至1000賬套以上，打破人的“天花板”。智能算法模型有結(jié)合政策法規(guī)，貼合真實(shí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，助力代賬機(jī)構(gòu)嚴(yán)守稅務(wù)規(guī)范。

　　新版《欠稅公告辦法》的施行隨州預(yù)應(yīng)力鋼絞線價(jià)格，標(biāo)志著稅收征管從“事后追繳”向“事前預(yù)防+過(guò)程透明”轉(zhuǎn)型。對(duì)小微企業(yè)而言，這既是挑戰(zhàn)，也是提升內(nèi)部治理水平的契機(jī)。唯有將稅務(wù)合規(guī)嵌入日常經(jīng)營(yíng)，方能在日益嚴(yán)格的信用監(jiān)管環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。